betway必威体育平台:国家税务总局关于开展增值税、个人所得税专项检查等问题的通知

  凡符合下列条件之一的,应列为本次专项检查的重点

  (二)纪检监察部门要按照统一部署,与流转税、所得税、征管、稽查、信息中心等部门密切配合,组织力量对税务人员违法违纪行为进行查处,对瞒案不报,有案不查,查处不力的,要按照党风廉征建设责任制追究领导责任,同时也要追究纪检监察部门的工作责任。

  (一)检查结束后,各税务分局要及时填制总局《通知》所附的汇总表(见附件1—4),于9月25日之前上报市局(稽管处、流转税处和所得税二处)。

  (3)注册资金与销售额的关系明显反常;

执行日期:1900-1-1

  (4)对企事业单位的承包经营、承组经营所得;

  (一)检查范围

  (一)地方税务局对个人所得税进行专项检查

  凡按照税收法律法规和本市税收的有关规定,应在本市范围内缴纳个人所得税的人员(包括个体工商户及个人独资企业和个人合伙企业的投资者),以及在向个人支付应税款项时,应依照税法规定代扣个人所得税的扣缴单位和个人,均应列入本次专项检查的范围。

  1、范围:所有使用防伪税控系统开具增值税专用发票的商贸企业、2000年1月1日以后新办或新认定的商贸企业增值税一般纳税人。

  (三)各税务分局应于9月30日前,将本次增值税和个人所得税专项检查的总结材料报送市局(稽管处、所得税二处)。

  (1)金融、保险、证券、电信、电力、石油、石化、烟草、航空、铁路、房地产等垄断性行业;

  (一)在税收专项检查中,凡发现税务人员涉及违法违规行为或线索的,应及时上报市局监察处,采取措施,加强管理,堵塞漏洞。并对有关人员要视具体情节,给予调离工作岗位或停职检查等相应的行政处理;

生效日期:1900-1-1

  (3)要落实好对个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定,做好各项工作,特别是做好对合伙制律师事务所的个人所得税征收工作。

  2、检查中要严格遵循以事实为依据,以税法为准绳的办案原则,查清事实,固定证据;对查实的税收违法行为,必须严格按税法规定进行税务行政处理,构成犯罪的,必须移送司法机关追究刑事责任,不得以补代罚或以罚代刑;为防止作案分子潜逃,对涉嫌虚开增值税专用发票进行偷骗税活动的,应及时提请公案部门介入,采取必要措施控制犯罪嫌疑人,不得延误时机。

  4、强化检查的处罚力度,加强同公安经侦部门的密切配合,对各种形式的“开票公司”和恶意取得增值税专用发票的企业要严厉打击。凡查获“开票公司”或涉税金额较大的案件,应及时上报市局。

  检查内容。

  (三)检查要求

  3、扣缴义务人是否按要求全面、准确填写并报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》。

  (一)加强组织领导

  (5)无资金结算、无生产经营场所、无货物交割的非正常经营公司;

  2、各分局应排出应查企业名单,分阶级实施检查;

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:

  (四)根据总局稽查局的要求,各税务分局还应当在本次专项检查期内分3次将《整顿和规范税收秩序情况汇总表(一)》、《整顿和规范税收秩序情况报告表(二)》报送给市局(稽管处)。报送的时间为7月20日,8月20日和9月20日。

执行日期:1900-1-1

  (三)检查要求

  (6)近两年来主办、承办过营业性文艺演出的单位、制作过广告的广告主、广告经营者;

  2、各税务分局应按本通知的检查要求,在分析排队的基础上,确定检查户名,协调好各检查部门的关系,对各专项检查内容一并开展检查,除根据举报线索和案源线索协查而开展的检查外,原则上要尽可能避免年内重复进户检查的情况。

  各地要高度重视此次专项检查工作,把它作为贯彻落实全国整顿和规范市场经济秩序工作会议精神的具体行动,高标准、严要求,力争圆满完成此次专项检查工作。

  (二)检查工作的实施

  2、目的:发现和打击以注册商贸企业为掩护专门从事虚开增值税专用发票犯罪活动的不法分子及团伙。

  本次专项检查的时间安排两个半月,自7月1日起至9月15日至。

  (2)律师事务所、会计师事务所、审计师事务所等中介机构;

  (5)要强化对建筑工程包工头和企事业单位承包者的个人所得税征管,特别是对从事较大建筑工程和长期从事建筑工程的包工头,以及承包效益好的企事业单位的承包者,要作为征管重点。

  三、对税务人员违法行为进行检查

  附件:《国家税务总局关于开展增值税、个人所得税专项检查等问题的通知》、《整顿和规范税收秩序情况汇总表(一)》、《整顿和规范税收秩序情况报告表(二)》(略)

  (2)申报异常的。包括与申报的预计年销售额相比较,营业初期销售额即明显偏高或申报销售额异常增长的;

  5、自2000年1月1日以来,因税务违章而被处理、处罚过的。

  (5)利息、股息、红利所得。

  (一)检查范围

  凡发现存在以上疑点的,报送局领导审核,经分析筛选,将认为有虚开增值税专用发票或偷税嫌疑的企业移交稽查。

  (二)属于涉税金额超过100万元以上的虚开发票、偷、骗税案件,要及时书面报告市局(稽管处)备案,对纳税人偷逃个人所得税额达到5万元、扣缴义务人未按规定扣缴个人所得税额达到10万元的案件,要及时报市局(所得税二处)备案,报送材料内容包括:偷税数额、手段方法、基本事实、查实过程、处理意见和结果。

  (9)规模较大的私营企业、个人独资企业和合伙企业,以及个体工商大户。

  2、针对在一些行业和对象中所暴露出来的个人所得税征管薄弱环节。各税务分局要积极采取措施,认真做好以下几项工作:

  1、突出重点。各级税务局机关要将专项检查的重点放到高收入行业和高收入者身上,避免撒大网的检查方法,集中力量,把前文列举的检查范围查深查透。

  现将《国家税务总局关于开展增值税、个人所得税专项检查等问题的通知》(
国税发[2001]61号
)转发给你们,并结合本市的实际情况,提出补充贯彻意见如下。请一并遵照执行。

  (三)检查要求

各区县税务局,各财税分局:

  (2)劳务报酬所得,特别是参加经营性演出(走穴)、拍摄广告演出、从事经纪服务、中介服务而取得的劳务报酬所得;

  四、对税务人员违法行为进行检查

  1、各地要结合本地具体情况,制定专项检查方案,具体包括检查的户数、企业名称、组织形式、检查方法以及进度安排等。

  (二)检查重点

  二、个人所得税专项检查

  (二)对各类违纪违法人员,一经查实,要严格按照公务员条例以及总局《通知》中规定的各条款予以严肃处理,构成犯罪的应当及时移送司法机关追究刑事责任。

  3、对检查中发现的失控发票要及时录入稽核系统。

生效日期:1900-1-1

  1、检查范围。

  使用防伪税控系统开具增值税专用发票的商贸企业、2000年1月1日以后新办或新认定的商贸企业增值税一般纳税人,包括在各经济开发区注册的商贸企业和工贸公司。

  4、检查结束后,各地要及时填制《全国商贸企业税收专项检查汇总表》(见附件1)、《虚开增值税专用发票商贸企业情况汇总表》(见附件2)、《偷税100万元以上商贸企业情况汇总表》(见附件3),会同专项检查总结材料(属于虚开发票、偷、骗税案件的要附有详细报告材料)于10月15日前上报总局(稽查局和流转税管理司)。

  1、主要检查企业自2000年以来增值税缴纳和增值税发票使用的情况,如发现有虚开增值税专用发票行为或有其他重大问题的,应追溯到以往年度;

  2、稽查。对排查后发现的有虚开增值税专用发票或偷税嫌疑的企业进行全面稽查。此项工作由各地稽查部门承担。

  (2)要对高收入行业尽快办理核定个人所得税扣缴义务人登记手续,并建立高收入行业扣缴义务人台帐,定期进行业务辅导,重点加强代扣代缴管理和检查。

  一、商贸企业缴纳增值税情况专项检查

  六、检查情况的统计和材料报送

  3、专项检查工作结束后,各地要认真总结并填写《个人所得税专项检查汇总表》(见附件4)。专项检查报告及汇总表于2001年10月底前上报总局(稽查局和所得税管理司)。

  2、年度销售额在1000万元以上的,或近年来年销售额大起大落的;

  (三)检查的要求

  三、个人所得税专项检查的范围、重点和要求

  1、自动转存业务代扣代缴利息税情况;

相关文章